La incertidumbre que rodea las leyes fiscales, en particular la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) y la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA), ha generado preocupación sobre los aumentos de impuestos que podrían enfrentar los hogares agrícolas en los próximos años. Especialmente en un momento en que estos hogares no pueden permitirse ningún aumento de costos.
Según estimaciones recientes, el costo total de extender la TCJA podría alcanzar los 7,75 billones de dólares hasta 2035. Con la llegada de una nueva administración a la Casa Blanca, la discusión sobre qué disposiciones de la TCJA se extenderán o modificarán ha cobrado relevancia.
El Impacto en las Obligaciones Tributarias de las Granjas Familiares
De acuerdo con una investigación del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos (USDA ERS), la expiración de las disposiciones fiscales relacionadas con el impuesto sobre la renta federal podría aumentar las obligaciones tributarias de los hogares agrícolas en cerca de 9.000 millones de dólares, lo que implicaría un aumento promedio de 2.200 dólares por granja, lo que representa un 12% adicional en impuestos.
El impacto varía según el tamaño de la granja:
Granjas pequeñas: aumentos impositivos de aproximadamente 700 dólares.Granjas medianas: aumentos de unos 2.300 dólares.Granjas grandes: aumentos de casi 28.000 dólares.Sin embargo, el mayor aumento porcentual se espera en las granjas de ventas moderadas, que podrían ver un aumento del 16% en sus obligaciones fiscales. Esto se debe a que estos productores no tienen acceso a algunas exenciones fiscales de las que gozan las grandes empresas, como la depreciación adicional o las deducciones más generosas en los tramos impositivos más altos.
La Deducción de Ingresos Comerciales Calificados: Un Pilar en Riesgo
Una de las disposiciones más relevantes que expirará es la deducción de ingresos comerciales calificados, que otorga a las familias agrícolas con ingresos comerciales positivos una deducción equivalente al 20% de sus ingresos. Según Tia McDonald, del USDA ERS, aproximadamente el 40% de las granjas de ventas bajas y el 80% de las grandes granjas dependen de esta deducción.
Kent Bacus, de la Asociación Nacional de Ganaderos de Carne de Vacuno (NCBA), subraya que, aunque esta deducción es relativamente nueva, ha sido muy valiosa para los productores. Más de la mitad de los encuestados en una encuesta reciente indicó que la deducción ha sido una herramienta importante para su planificación fiscal.
Otros Impactos Clave: Depreciación y Créditos Fiscales
El crédito fiscal por hijo y la depreciación adicional son otras de las disposiciones que, aunque menos extendidas, también podrían tener un impacto importante en las obligaciones fiscales de las granjas de mayores ingresos. En particular, la pérdida de la bonificación por depreciación, una medida que permite a los productores deducir un porcentaje significativo de los costos de su equipo, podría generar un impacto económico anual considerable.
Swanson, de la firma Pinion, advierte que la eliminación de esta bonificación podría afectar gravemente a los productores que dependen de este beneficio para amortizar sus inversiones en equipos pesados, lo que resultaría en un aumento significativo de impuestos año tras año.
¿Qué Esperar para el Futuro Inmediato?
Con la entrada de una nueva administración, las expectativas son que el Congreso podría actuar rápidamente para abordar estas cuestiones fiscales, ya que se prevé que la seguridad fronteriza y los impuestos serán temas prioritarios en los primeros 100 días del nuevo gobierno. Sin embargo, la situación es incierta, y algunos expertos como Beth Swanson señalan que el proceso podría verse afectado por otras prioridades políticas, lo que retrasaría las decisiones sobre la extensión de las disposiciones fiscales.
Paul Neiffer, columnista especializado en agricultura, espera que, aunque no se logre una extensión permanente de la TCJA, sí se consiga una prórroga de entre tres y siete años, con algunos ajustes en las disposiciones fiscales y la introducción de nuevos beneficios.
Conclusión: Un Año Decisivo para la Agricultura Familiar
Las granjas familiares de Estados Unidos se enfrentan a una serie de desafíos fiscales debido a la expiración de disposiciones clave, que podrían aumentar significativamente sus obligaciones tributarias. La incertidumbre sobre el futuro de estas medidas podría generar tensiones adicionales en un sector agrícola ya afectado por diversos factores económicos. Si bien algunos cambios son inevitables, el impacto de la reforma fiscal dependerá en gran medida de las decisiones políticas que se tomen en los próximos meses, lo que hará del 2025 un año clave para los productores agrícolas de todo el país.
